Avioehto mielletään usein sopimukseksi, jolla omaisuutta suojataan mahdollisen avioeron varalta. Se onkin yksi avioehdon tärkeistä tehtävistä.
Avioehtoa laadittaessa kannattaa kuitenkin miettiä erikseen kahta kysymystä:
Mitä haluamme omaisuudellemme tapahtuvan, jos eroamme?
Entä mitä haluamme tapahtuvan, kun toinen meistä kuolee?
Vastausten ei tarvitse olla samoja.
Avioehto voidaan tehdä niin, että puolisoilla ei ole avio-oikeutta toistensa omaisuuteen avioeron yhteydessä, mutta avio-oikeus säilyy puolison kuollessa. Avio-oikeutta voidaan myös rajata niin, että se koskee vain tiettyä omaisuutta.
Siksi avioehto ei ole vain keino suojata omaisuutta. Sen avulla voidaan myös turvata puolison taloudellista asemaa kuoleman varalta ja suunnitella varallisuuden siirtymistä leskelle verotuksellisesti järkevällä tavalla. Lesken avio-oikeuden perusteella saama tasinko ei ole perintöä, eikä siitä makseta perintöveroa.
Mitä tapahtuu ilman avioehtoa?
Avioliitto ei tee puolisoiden omaisuudesta yhteistä. Avioliiton aikana kumpikin puoliso omistaa edelleen oman omaisuutensa.
Avio-oikeuden merkitys tulee esiin, kun avioliitto päättyy ja puolisoiden omaisuus ositetaan.
Otetaan esimerkiksi puolisot A ja B:
A:n netto-omaisuus on 600 000 euroa.
B:n netto-omaisuus on 100 000 euroa.
Oletetaan yksinkertaisuuden vuoksi, että kaikki omaisuus kuuluu avio-oikeuden piiriin eikä huomioon otettavia muita eriä ole.
Puolisoiden avio-oikeuden alaista netto-omaisuutta on yhteensä 700 000 euroa. Kummankin avio-osa on siten 350 000 euroa.
Jos avioliitto päättyy avioeroon eikä puolisoilla ole avioehtoa, A luovuttaa B:lle 250 000 euroa tasinkoa.
Lopputulos on:
A: 350 000 €
B: 350 000 €
Mitä avioehto muuttaa avioerossa?
A ja B voivat tehdä avioehdon, jolla he sulkevat avio-oikeuden pois avioeron varalta.
Jos avioliitto silloin päättyy avioeroon, omaisuutta ei tasata edellisen esimerkin tavoin avio-oikeuden perusteella.
Yksinkertaistetussa esimerkissämme lopputulos olisi:
A: 600 000 €
B: 100 000 €
Tämä on usein juuri se syy, jonka vuoksi avioehto halutaan tehdä: oma omaisuus halutaan suojata mahdollisen avioeron varalta.
Mutta tässä vaiheessa kannattaa esittää toinen kysymys:
Halutaanko sama lopputulos myös silloin, kun avioliitto päättyy toisen puolison kuolemaan?
Miten avio-oikeus vaikuttaa puolison kuollessa?
Oletetaan, että A ja B ovat halunneet suojata omaisuutensa avioeron varalta, mutta heidän avio-oikeutensa on jätetty voimaan kuolemantapauksessa.
A kuolee ensin.
A:n omaisuus on edelleen 600 000 euroa ja B:n 100 000 euroa.
Avio-oikeuden alainen netto-omaisuus on yhteensä 700 000 euroa, joten kummankin avio-osa on 350 000 euroa.
B:llä on omaa omaisuutta 100 000 euroa. Hän saa A:n kuolinpesältä 250 000 euroa tasinkoa. Tasinko ei ole perintöä eikä siitä makseta perintöveroa.
B:n omaisuus osituksen jälkeen on 350 000 euroa.
Avio-oikeuden säilyttämisellä kuolemantapauksessa voi siksi olla suuri taloudellinen ja verotuksellinen merkitys erityisesti silloin, kun puolisoiden varallisuudessa on huomattava ero.
Sama omaisuus – kolme erilaista tilannetta
1. Avioero ilman avioehtoa
A:n omaisuus 600 000 €
B:n omaisuus 100 000 €
→ A 350 000 €
→ B 350 000 €
2. Avioero, kun avio-oikeus on avioehdolla suljettu pois
→ A 600 000 €
→ B 100 000 €
3. A kuolee ja avio-oikeus on kuolemantapauksessa voimassa
→ B:n avio-osa on 350 000 €
→ B saa A:n kuolinpesältä 250 000 € tasinkoa
→ tasinko perustuu avio-oikeuteen eikä ole B:n saamaa perintöä
Sama avioehto siis suojaa A:n omaisuutta avioerossa ja samalla turvaa B:n taloudellista asemaa A:n kuollessa.
Voiko avioehto olla erilainen avioeron ja kuoleman varalta?
Kyllä. Ja usein kannattaa tehdä niin. Avioehto voidaan laatia niin, että avio-oikeus on suljettu kokonaan pois avioeron varalta mutta säilyy, jos avioliitto päättyy puolison kuolemaan.
Avioehtoa tehtäessä olennaista ei siis ole vain se, tehdäänkö avioehto, vaan millainen avioehto vastaa puolisoiden omaa tilannetta ja tahtoa.
Voidaanko lesken taloudellista turvaa mitoittaa avioehdolla?
Kyllä. Tämä on yksi avioehdon mahdollisuuksista, joka tunnetaan huomattavasti huonommin.
Avio-oikeutta ei tarvitse jättää voimaan kaikkeen omaisuuteen. Avioehdossa voidaan määritellä, mikä omaisuus on avio-oikeuden ulkopuolella ja mikä jää avio-oikeuden piiriin.
Otetaan toinen yksinkertaistettu esimerkki.
A on puolisoista selvästi varakkaampi. B:n koko omaisuus on avioehdolla rajattu avio-oikeuden ulkopuolelle.
A:n omaisuudesta puolestaan tietty 200 000 euron arvoinen omaisuus jätetään avio-oikeuden piiriin.
Jos A kuolee ensin, avio-oikeuden alaista omaisuutta on tässä yksinkertaistetussa esimerkissä 200 000 euroa. Sen perusteella kummankin avio-osa on 100 000 euroa.
Koska B:llä ei ole omaa avio-oikeuden alaista omaisuutta, B saa A:n kuolinpesästä 100 000 euroa tasinkoa. Tasinko ei ole perintöä eikä siitä makseta perintöveroa.
Näin voidaan jo avioehtoa laadittaessa vaikuttaa melko täsmällisesti siihen, kuinka paljon varallisuutta vähemmän varakas puoliso saa avio-oikeuden perusteella varakkaamman puolison kuollessa.
Avioehdolla voidaan siis etukäteen mitoittaa leskelle avio-oikeuden kautta tulevaa taloudellista turvaa.
Avioehto ja testamentti kannattaa suunnitella yhdessä
Avioehto ja testamentti kannattaa suunnitella yhdessä
Avioehto ja testamentti eivät korvaa toisiaan, sillä niillä ratkaistaan eri asioita.
Avioehto vaikuttaa siihen, miten puolisoiden varallisuus osituksessa määräytyy, kun avioliitto päättyy eroon tai kuolemaan. Testamentilla puolestaan voidaan määrätä siitä, kenelle vainajan perintönä jaettava omaisuus menee.
Avioehdon ja testamentin yhteensovittaminen on erityisen tärkeää silloin, kun puolisoiden varallisuudessa on suuri ero, perheessä on lapsia aikaisemmista suhteista, puolisoilla on yritysvarallisuutta tai muuta merkittävää omaisuutta.
Myös lapsettoman avioparin kannattaa kiinnittää testamenttiin erityistä huomiota. Vaikka leski lähtökohtaisesti perii lapsettoman puolisonsa, lesken kuoltua ensiksi kuolleen puolison suvulla voi olla oikeus osaan lesken jäämistöstä. Testamentilla puolisot voivat vaikuttaa siihen, miten omaisuus lopulta jakautuu.
Vanha avioehto kannattaa joskus ottaa uudelleen esille
Avioehto on voitu tehdä vuosia tai vuosikymmeniä sitten tilanteessa, joka on ollut aivan erilainen kuin nykyään.
Puolisoiden varallisuus on voinut kasvaa, toinen puolisoista on voinut saada perinnön tai perustaa yrityksen, perheeseen on voinut tulla lapsia tai puolisoiden keskinäinen varallisuusero on voinut muuttua merkittävästi.
Siksi vanhankin avioehdon sisältö kannattaa joskus tarkistaa.
Oleellinen kysymys ei ole vain:
Suojaako nykyinen avioehtomme omaisuuttamme mahdollisessa avioerossa?
Vaan myös:
Johtaako nykyinen avioehtomme haluamaamme lopputulokseen puolison kuollessa?
Avioehto kannattaa tehdä oman tilanteen perusteella
Yhtä kaikille sopivaa avioehtoa ei ole.
Toiselle pariskunnalle sopii avio-oikeuden sulkeminen kokonaan pois. Toiselle parempi ratkaisu voi olla avioehto, joka toimii eri tavalla avioerossa ja kuolemantapauksessa. Avio-oikeus voidaan myös rajata koskemaan vain tiettyä omaisuutta.
Siksi avioehtoa kannattaa ajatella ennen kaikkea suunnitteluvälineenä.
Hyvin suunniteltu avioehto suojaa omaisuutta avioeron varalta. Kuolemantapauksessa avioehto turvaa vähemmän varakkaan puolison asemaa ja voi tuoda verotuksellista hyötyä.
Avioehtoa laadittaessa tai vanhaa avioehtoa tarkistettaessa kannattaa samalla arvioida testamentin tarve ja varmistaa, että asiakirjat muodostavat yhdessä puolisoiden tahtoa vastaavan kokonaisuuden.
Usein kysyttyä avioehdosta
Voiko avioehto olla voimassa vain avioeron varalta?
Kyllä. Avioehto voidaan laatia niin, että puolisoilla ei ole avio-oikeutta toistensa omaisuuteen avioerossa, mutta avio-oikeus säilyy puolison kuollessa.
Voiko avioehto koskea vain osaa omaisuudesta?
Kyllä. Avioehdolla voidaan rajata avio-oikeuden ulkopuolelle kaikki omaisuus tai vain tietty omaisuus. Näin avioehto voidaan suunnitella puolisoiden oman varallisuustilanteen ja tavoitteiden mukaan.
Maksaako leski perintöveroa avio-oikeuden perusteella saamastaan tasingosta?
Ei. Avio-oikeuden perusteella saatu tasinko ei ole perintöä, eikä siitä makseta perintöveroa.
Tarvitaanko avioehdon lisäksi testamentti?
Usein tarvitaan. Avioehto ja testamentti ratkaisevat eri asioita: avioehto vaikuttaa puolisoiden väliseen ositukseen, kun taas testamentilla voidaan määrätä siitä, kenelle vainajan perintönä jaettava omaisuus menee.
KIINNOSTUITKO? Ole yhteydessä Oulun toimipisteemme asiakaspalveluumme, neuvomme sinua asiassa eteenpäin. Asiakaspalvelun puh 010 2480 890